Gewinnfreibetrag 2026: So viel Gewinn bleibt steuerfrei
Der Gewinnfreibetrag ist der wichtigste Steuervorteil für Einzelunternehmer:innen in Österreich. Ein Teil davon steht dir automatisch zu, für den Rest musst du investieren.
Grundfreibetrag: automatisch
15 % deines Gewinns bis 33.000 € bleiben steuerfrei, also maximal 4.950 €. Du musst dafür nichts investieren und nichts beantragen. Den Grundfreibetrag bekommst du auch bei der Basis- und der Kleinunternehmerpauschalierung.
Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag
Für Gewinne über 33.000 € gibt es einen zusätzlichen Freibetrag, wenn du im selben Jahr in begünstigte Wirtschaftsgüter investierst, etwa abnutzbare körperliche Anlagen oder bestimmte Wertpapiere (Behaltefrist beachten). Die Staffel:
| Gewinnanteil | Satz | max. Freibetrag |
|---|---|---|
| bis 33.000 € (Grundfreibetrag) | 15 % | 4.950 € |
| 33.000 – 178.000 € | 13 % | 18.850 € |
| 178.000 – 353.000 € | 7 % | 12.250 € |
| 353.000 – 583.000 € | 4,5 % | 10.350 € |
| Gesamt | 46.400 € |
Der investitionsbedingte Teil ist mit der Höhe deiner begünstigten Investitionen gedeckelt. Bei Pauschalierungen gibt es nur den Grundfreibetrag.
Beispiel
Gewinn 60.000 €. Grundfreibetrag 4.950 €. Investitionsbedingt möglich: 13 % von 27.000 € = 3.510 €. Investierst du mindestens 3.510 € begünstigt, sinkt dein steuerpflichtiger Gewinn um insgesamt 8.460 €. Bei einem Grenzsteuersatz von 40 % sind das rund 1.400 € weniger Einkommensteuer für den investitionsbedingten Teil.
Bonus: Der Gewinnfreibetrag senkt auch die SVS
Die SVS rechnet mit deinen Einkünften laut Einkommensteuerbescheid, und die sind bereits um den Gewinnfreibetrag reduziert. Jeder Euro Freibetrag spart dir also zusätzlich rund 27 Cent SVS-Beiträge (bis zur Höchstbeitragsgrundlage).
Wie viel musst du zurücklegen? Der kostenlose Rechner zeigt dir SVS, Einkommensteuer und Vorauszahlungen Jahr für Jahr – mit allen Zahlungsterminen.
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